О новшестве в Налоговом законодательстве, 3 этапе всеобщего декларирования, налоговых поступлениях в бюджет области, взаимодействии с банками и о других направлениях рассказал руководитель Департамента государственных доходов по Акмолинской области Дулат Нурмулдин.
Сегодня бесспорным фактом является то, что органы государственных доходов играют стратегическую роль в экономическом развитии страны. Эффективное поступление налоговых платежей в государственный бюджет, повышение налоговой грамотности населения, оказание государственных услуг населению – все это кропотливая работа сотрудников органов государственных доходов. Благодаря поступлению доходов от налоговых и таможенных платежей выполняются социальные обязательства перед гражданами, строятся школы, больницы, детские сады и дороги.
— Дулат Нурахметович, расскажите с какими итогами завершился прошлый год для Департамента государственных доходов, и что нового ожидается в Налоговом законодательстве?
— По итогам деятельности Департамента государственных доходов по Акмолинской области за 2023 год в государственный бюджет поступило 605,8 млрд тенге.
Темп роста составил 184 %. На таможенных постах департамента в различных таможенных процедурах оформлены 14 тысяч 352 декларации на товары, что на 972 деклараций больше, чем за 2022 год. Следует отметить, что 72 % деклараций выпущено в зеленом коридоре, т.е. без участия должностных лиц. В деятельности нашего Департамента приоритетным направлением является качественное оказание государственных услуг, от прозрачности данных услуг, их качества и доступности, постоянного совершенствования процесса оказания, зависит степень доверия граждан и формируется имидж сотрудников государственных органов в целом. С начала текущего года оказано 709 тысяч 419 государственных услуг, следует отметить, что 99,6% из них в электронном виде. Благодаря переводу госуслуг в электронный формат оптимизированы трудовые ресурсы, сокращен бумажный документооборот, временные и финансовые затраты услугополучателей, минимизированы прямые контакты и, как следствие, снижены коррупционные риски. Если о банках, то для дальнейшего развития электронных услуг проводится работа по расширению взаимодействия с такими банками, как: Kaspi, Halykbank, Bank Centr Credit, это 39 форм налоговой отчетности цифровыми платформами, внедряя в их программные интерфейсы сервисы (услуги) органов госдоходов. В настоящее время рабочей группой идет работа над Новым Налоговым кодексом, который ожидается в 2025 году. Ожидаются дифференцированные ставки в зависимости от секторов экономики, новое налоговое администрирование целью, которой будет не наказать, а предупредить, будет проведена полная цифровизация налогового контроля, на 30% сокращена налоговая отчетность и другие новшества.
— Завершен ли мораторий на проверки бизнеса? Какие еще важные новшества?
— Да, с 1 января 2024 года завершен мораторий на проверки бизнеса. Он вводился с 1 января 2020 года и устанавливал запрет центральным государственным и местным исполнительным органам проверки и профилактический контроль с посещением субъектов малого предпринимательства, в том числе субъектов микропредпринимательства. На сайте Министерства финансов Республики Казахстан опубликован график налоговых проверок на первое полугодие 2024 года. Согласно ему, проверке подлежат 760 налогоплательщиков, из них 25 налогоплательщики Акмолинской области, среди которых есть как субъекты малого и среднего предпринимательства, так и крупного предпринимательства.
Налоговые органы не менее чем за 30 календарных дней до начала проведения периодической налоговой проверки на основе оценки степени риска должны направить или вручить извещение о проведении налоговой проверки.
Однако возможны также проверки по основаниям, указанным в пункте 3 статьи 145 Налогового кодекса, а именно: по постановлению следователя по уголовному делу, неисполнению уведомления камерального контроля по нарушениям со средней степенью риска, в виде встречной налоговой проверки по проверяемому контрагенту.
С1 января 2024 года по поручению Главы государства запускается проект «Нацфонд — детям», в рамках которого 50% инвестиционного дохода Национального фонда будет перечисляться на специальные счета детей до 18 лет в ЕНПФ. Деньги можно использовать на улучшение жилищных условий (недвижимость можно приобрести в РК) или же на образование (как в РК, так и за рубежом). Все выплаты будут освобождены от налогов.
— В Казахстане начинается 3 этап всеобщего декларирования расскажите кто входит в данный этап и что нужно декларировать?
— С 1 января 2024 года вводится третий этап всеобщего декларирования, в рамках которого Декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00) обязаны представлять руководители, учредители (участники) юридических лиц и индивидуальные предприниматели, а также их супруги. Форму 250.00 нужно представить в органы государственных доходов не позднее 15 сентября по месту жительства — в электронном виде через web-приложение «Кабинет налогоплательщика» (cabinet.salyk.kz) или e-SalykAzamat и e-Govmobile,а также мобильные приложение банков второго уровня. После представления формы 250.00 в 2024 году, с 2025 года данные лица должны ежегодно представлять декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00). Что необходимо отражать во входной декларации ф.250.00: Имущество, находящееся в Казахстане и за рубежом:
— ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.) — договор долевого участия (доля в жилом здании) — инвестиционное золото (золото в слитках) — объекты интеллектуальной собственности и авторского права — наличные деньги в пределах 34,5 млн. тенге (10 000 МРП) * — договора займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023г. — другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тг (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.) – оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31.12.2023г.) — доля участия в иностранной компании — недвижимость и транспорт за рубежом — деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл США (1 000 МРП)
* наличие денег, превышающих 34,5 млн.тенге удостоверяется банковской выпиской по состоянию на 31.12.2023г.- для подтверждения крупных приобретений в будущем.
Во всех управлениях государственных доходов области созданы Консультативные центры по оказанию помощи по вопросам Всеобщего декларирования, а также можно позвонить в Контакт — центр 1414.
Также в целях оперативной помощи населению в приложении Telegram по ссылке @SalyqBot разработан новый сервис для получения разъяснений по вопросам всеобщего декларирования.
— Во всех социальных сетях очень много говорят о мобильных переводах, скажите, как будут проверяться мобильные переводы?
— Все мобильные переводы проверяться не будут. Органы государственных доходов не будут проверять все мобильные переводы. КОНТРОЛЮ подлежат лица, получившие на личные счета мобильные переводы от 100 и более разных лиц (важно: не более 100 переводов, а переводы от 100 и более лиц) ежемесячно в течение трех месяцев подряд. В соответствии с действующим законодательством это признак предпринимательской деятельности. Важно отметить, что нет ограничений на переводы родственникам, друзьям и коллегам в различных жизненных ситуациях.
Добросовестные предприниматели, которые работают только по безналичному расчету будут исключены из сферы контроля. Также для ведения и развития бизнеса созданы благоприятные условия. Упрощены порядки налоговых режимов – ставки налога составляют всего от 1% до 4% в зависимости от вида деятельности.
— Население высоко закредитовано, вместе с тем с 2023 года заработал Закон о банкротстве физических лиц, как можно неплатежеспособным физическим лицам получить статус банкрота?
— Хочу отметить, что с марта 2023 года мы приняли электронно 2 717 заявлений граждан на применение внесудебного банкротства, из них признаны банкротом 260 должников с общей суммой задолженностью 378,2 млн тенге. В целом, автоматическая обработка заявлений на соответствие Закона, поступивших через e-Gov, e-GovMobile и е-SalyqAzamat обрабатывается в системе Банкротства физических лиц путем интеграции с более 22 базами госорганов и организациями и 11 банками второго уровня.
Кроме того, ведется работа по совершенствованию законодательства в части расширения перечня финансовых организаций, подпадающих под внесудебное банкротство, по упрощению применения процедуры (не требовать документ, подтверждающий проведение урегулирования задолженности, сумму и срок просроченной задолженности при заполнении заявления, список кредиторов при заполнении заявления).
— Что можете сказать об отмене единого совокупного платежа, а что делать тем, кто оплачивал ЕСП? В СМИ писали, что пенсионные выплаты за работников увеличиваются?
— Действительно с 1 января 2024 года завершился период применения единого совокупного платежа. Основная цель заключалась в привлечении самозанятых граждан в систему медицинского и социального страхования, а также пенсионного обеспечения. ЕСП вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) и был предназначен для самозанятых граждан, уплативших платеж, с доходом за календарный год не более 1 175 МРП (более 4 млн тенге), осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, оказывая услуги и реализуя продукцию личного подсобного хозяйства другим физическим лицам. Вместе с тем лица, оплачивающие данный платеж с нового года могут выбрать один из следующих режимов налогообложения при соответствии условиям:
— Специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации; — СНР на основе патента; — СНР с использованием специального мобильного приложения;-СНР розничного налога. При этом предусмотрена возможность занятия предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП, в случае если не используется труд наемных работников, а годовой доход не превышает 12 МЗП.
Если о пенсионных выплатах, то да с 2024 года начинается поэтапное введение обязательные пенсионные взносы работодателей ОПВР.
(ОПВР) за счет собственных средств в пользу своих работников, начиная с 1,5% в следующем году до 5% к 2028 году. При уплате ОПВР в составе единого платежа, доля ОПВР в ставке единого платежа с з/платы составляет с 1 января 2024 года 7,0%. Данная мера направлена на поддержку молодого поколения казахстанцев, размеры пенсий которых будут напрямую зависеть от их пенсионных отчислений. Их пенсия будет складываться из трех компонентов: базовой пенсии от государства, накопительной — за счет своих отчислений в Единый накопительный пенсионный фонд, и условно-накопительной — за счет взносов работодателей.
Введение ОПВР в особенности актуально для граждан, которые не имеют солидарного стажа (до 1998 года), либо чей стаж в солидарной системе незначителен. Необходимо отметить, что расходы работодателя по уплате ОПВР в соответствии с Налоговым кодексом отнесены к вычетам из налогооблагаемого дохода.
— Какая помощь оказывается органами госдоходов предпринимателям?
— Сейчас действует сервисная модель взаимодействия с налогоплательщиками. С марта 2019 года запущен Контакт-центр (1414) для предоставления разъяснений в сфере налогового и таможенного законодательства, об оказываемых государственных услугах и сроках их оказания. Контакт-центром Департамента предоставлено свыше 7 тысяч консультаций за 2023 год.
В Telegram канале запущен цифровой консультант «Salyqbot», предоставляющий в котором размещены налоговый календарь, справочники, калькулятор, сервисы, различные видеоуроки, пользователю поступают push-сообщения с напоминанием о предстоящих сроках предоставления отчетности и уплаты налогов и иные уведомления. Для реализации принципа «Слышащего государства» и получения обратной функционируют официальные страницы Департамента госдоходов и территориальных подразделений в социальных сетях (Facebook, Instagram,Тelegram, Tiktok, Youtube). В целях исключения фактов социальной напряженности среди населения, связанных с третьим этапом всеобщего декларирования, а также мобильных переводов Комитетом создан чат в Telegram для оперативного решения вопросов. Еженедельно в среду и четверг проводятся ZOOM конференции, в территориальных управлениях созданы консультативные центры по разъяснению всеобщего декларирования, а также норм налогового законодательства.
Ведется разъяснительная работа для населения в виде семинаров, прямых эфиров, проводятся офлайн встречи, в том числе с участием НПП «Атамекен» и представителями бизнеса.
— И Ваши пожелания нашим читателям.
Уплата налогов — это условие существования в современном мире. Сейчас в тренде быть законопослушным и открытым. Это престижно, прогрессивно и, с моральной точки зрения, правильно.Уплаченные налоги возвращаются в общество в виде социальной поддержки и исполнения государством своих обязательств перед гражданами. Предпринимателям желаю успехов в бизнесе, удачных сделок, чтобы бизнес развивался и был конкурентоспособен.
— Благодарю за интервью.